英国公司税收优惠有哪些？

税收优惠

1、减免税收的优惠政策

（1）凡属同一外国跨国公司（持股50%以上）的几家企业和分支机构，纳税前可将它们盈亏相抵后纳税；

（2）中国公司在英国的分支机构，根据中英之间签署的避免双重征税协议中非歧视条款（在判断中国公司的利润是否低于纳税起征点时，可将其在**的利润都考虑进来），英国税务局会允许企业享受低税率。

（3）中国cn母公司或外国集团公司直接借款给英国子公司，借dai期限**过一年，则利息部分须交纳英国所得税，全额税率为20%。根据中英之间的避免双重征税协议，税率可减至10%，但需英国子公司提前提出申请，并得到英国税务局批准。

2、抵扣税优惠政策

（1）所有英国公司可以有条件地享受研究开发Tax收优惠。具体为：

• 中小公司其符合条件的研发费用支出部分，可享受的税收减免额高达150%；

• 新创办的公司可以放弃税收优惠，可并行得到24%符合条件研发费用的现金退T款；

（2）允许外国集团所属任何英国公司之间申报损失，目的是获得集团或联合企业减税待遇。同时将向集团所属驻英分支机构实行再次减税政策。

（3） 享用“集团优惠”政策，凡隶属同一关系企业的两家公司，课税前可将两者盈亏相抵以减轻赋税。“集团优惠”措施适用于集团持股在75％以上，且设立于英国境内的公司，即使该集团公司仅为外资在英的子公司亦享受此优惠。

（4）收购一家公司的股份，按收购价征收0.5%的印花Tax。若直接收S购企业和资产，对**过50万英镑在英国房地产的收购，将征收可能高达4%的印花Tax。

（5）中国在英国的子公司向母公司支付红利和利润时，英国不征收任何其他税款。

（6）英国没有外汇管制，中国公司可以自由将资金转入或移出英国。

2、抵扣税优惠政策

（1）所有英国公司可以有条件地享受研究开发Tax收优惠。具体为：

• 中小公司其符合条件的研发费用支出部分，可享受的税收减免额高达150%；

• 新创办的公司可以放弃税收优惠，可并行得到24%符合条件研发费用的现金退T款；

• D大G公司的研发费用税收优惠将以无须支付的大额扣除实现，其额度相当于开支的125%。

（2）允许外国集团所属任何英国公司之间申报损失，目的是获得集团或联合企业减税待遇。同时将向集团所属驻英分支机构实行再次减税政策。

（3） 享用“集团优惠”政策，凡隶属同一关系企业的两家公司，课税前可将两者盈亏相抵以减轻赋税。“集团优惠”措施适用于集团持股在75％以上，且设立于英国境内的公司，即使该集团公司仅为外资在英的子公司亦享受此优惠。

3、研发税收减免措施

研发投入**过1万英镑的所有英国企业，均可享受以下税收减免：

（1）对于中小企业（按欧盟的定义，雇员少于250人，年收入不**过5000万欧元或资产少于4300万欧元的企业），其应缴税额可在税前收入中按研发投入的150％扣除；

（2）对于大企业（**过以上标准的企业），其应缴税额可在税前收入中按研发投入的125％扣除。

4、自由关税区的税收优惠

（1）自由区定义：在英国境内但处于欧盟关税区外的区域。货物从自由区内进入欧盟市场前或在自由区内被消费前，可不交纳关TAX、进口增值Tax。大多数货物可在自由区内无限期存放。

（2）自由区优点：简化海关手续、缩短货主的现金周转、增强货物存储的安全性、为货主出口前提供大灵活性。

（3）自由区建立：企业可向英国税收海关总署申请建立自由区。自由区的货物可以进行有形控制，如使用围墙等实物障碍，但常见的货物管理方式是以审计为基础的商业纪录检查，类似于海关仓库的管理。

（4）自由区主要分布：英格兰的利物浦、施尔尼斯港、蒂尔布利港、南安普敦；苏格兰的普雷斯特维克机场；马恩岛。