离岸账户类型较全介绍，这一篇就够了！

Carmen中国香港·新加坡·海外公司注册·银行·年审·审计·税务筹划等 ：Lm-carmen

目前随着国内资本项目的逐步开放，再加上汹涌而至的海外并购大潮来袭，国内企业纷纷“走出去”，把业务做到了世界的各个角落。而且这个环节中，银行开open an account户可是至关重要的一个步骤，Carmen发现我们客户对境外机构境内开open an account户体系只是有个大致了解，今天海外公司注册就从境外机构银行开open an account户体系的各方面来向各位大佬讲解您适合哪种银行开open an account户类型，相信各位看完这边文章之后，也会对于目前国内开立离岸银行账户的大趋势有一个具体的轮廓。

境外机构历史沿革OSA账户

一开始登上历史舞台的便是OSA账户（境外机构境内离岸账户），从1989年，招商银行率先开办了离岸业务，随后农行、农行、深圳发展银行、广东发展银行也陆续获得了qualifications，期间国家也颁布了一些管理办法与实施细则。外管局在1999年的时候暂停了所有中资银行的离岸资产业务，随后又在02年的时候，恢复离岸银行业务，不过现在只有四大行才能开设OSA账户了哦。

NRA账户

紧随其后的便是NRA账户（境外机构境内外汇账户），从2009年开始，国家外管局便规定以后境内的中资和外资银行都可以为境外机构开立外汇账户（外币NRA账户）了，2010年人行出台了人民币NRA账户的规范性文件。随后也陆续颁布了一些规范NRA账户的通知。另外17年的时候也允许了自贸区内银行外币账户可以结汇了，虽然结汇资金只能支付境内使用，也不能入NRA账户。

FTN账户

最后便是FTN账户（境外机构自由贸易账户），2014年5月，人民银行上海总部期望通过在上海自贸区内新设一套与境内传统账户相隔离的自由贸易分账核算体系，在探索“资本项目开放”和“人民币国际化”等创新业务的过程中，也能够有效防范风险。自贸分账核算体系总体上遵循“标识分设、分账核算、独立出表、专项报告、自求平衡”的二十字方针，通过“分账核算”实现与境内传统账户的“隔离”来控制风险，许多自贸区内的改革可在该体系中**先试，自贸分账核算体系起到了防火墙的作用。

账户特点

OSA账户

1、OSA账户体系实行与境内严格分离的管理模式，其资金应来源于境外，遵照自求平衡的原则“外来外用”。

2、OSA账户的开open an account户币种**可自由兑换的货币，未开放人民币。因此OSA不能办理结售汇业务。

3、OSA可办理存款、loan、结算、finance等多种业务类型，且多参照国际惯例，利率也可根据市场化原则自主定价。

4、OSA账户*缴纳存款准备金和利息所得税。

5、非居民法人或非居民个人都可开立OSA账户。

外汇NRA账户

1、NRA账户内资金纳入银行经营头寸统一运用，按规定缴存存款准备金，但需要在外汇局核定的外债指标范围内。

2、对开open an account户的非居民企业来讲，NRA账户资金性质视同在境外，与境外账户之间的划转可凭指令直接办理。

3、NRA账户资金与境内账户的往来视同跨境，境内的收款或者划款企业需要具备相应的跨境交易背景，并向银行提供真实性certificate材料，再进行国际收支申报。

4、未经批准的外币NRA账户不得结汇，自贸区NRA账号可以自由结汇。

人民币NRA账户

1、境外机构在境内**个开立的账户即为基本户，领取基本账户开open an account户Account opening permit，此后可根据需要继续开立一般存款账户和**存款账户。

2、资金性质视同在境外，和境外账户的划转可凭指令办理（目前实务中部分银行可能还是会进行一定程度的审核），但不得从境外同户名账户中收款（银发[2012]183号中，“账户收入范围：从同名或其他境外机构境内NAR银行结算账户获得的收入”，该条指的是境内同名，不包括境外。原因可能是当时担心离岸人民币资金回流到NRA账户，不利于人民币国际化）

3、履行相应手续后，境外机构NRA银行结算账户内的资金可购汇汇出。但经历了2015年的“811汇改”以后，人行强调了必须严格审核人民币NRA账户的购汇交易背景。

4、未经批准不得取现，境外机构NRA银行结算账户资金余额暂不纳入现行外债管理。

Carmen海外公司注册贴士：

总体来说，NRA账户相较于OSA账户受到更多境内监管要求的限制。而其中对于外币NRA账户的监管相对人民币NRA账户来说也要稍微宽松一些。

FTN账户

1、分账核算，资金应来源于区内或境外，允许在一定额度内向总行拆借。

2、本外币合一的可兑换账户，大部分情况下账户内的币种可自由转换。

3、适用离岸汇率，利率市场化。

4、*放开，二线管住，有限渗透。

5、跨二线（FT与境内账户的划转）只能用人民币进行。

6、FTN账户中的资金性质视同境外，与境内的往来按跨境交易管理。

总结

从account体系的角度来看：

OSA体系更像是一个远洋账户，与境内资金完全隔离，业务范围也更加灵活，甚至loan用途都可参照国际惯例。

FTU体系可以理解为特殊的在岸管理，虽然也是分账核算，其资金应来源于区内或境外，但为了增加FTU的优势和流动性，人行允许FTU资金在一定额度内可向总行透支。这使得FTU的资金成本有较大优势，因为如果境内市场资金成本低，则可向母行拆借，反之，如果是境外市场资金成本低则可向境外拆借。（不过总行透支额度也面临着一些指导而存在着不确定性）

NRA体系则更偏向于在岸管理，银行可将NRA账户吸收的存款用于境内，同时也需要缴纳存款准备金。此前主要通过短债指标来控制规模，因为外币NRA占用银行的**的短债额度，人民币NRA不占用额度，使得外币NRA资金的规模有限，但目前为了扩流，人行已将本外币NRA存款列入了豁免项，这样银行可以吸收更多的境外资金用于境内。

从账户内的资金性质来看：

OSA、FTN、NRA三类非居民账户的开open an account户主体都是境外，账户内的资金性质视作境外，与境外账户或者其他非居民账户之间的划转比较自由。

但与境内账户的往来则视同跨境，对境内主体来说，向非居民账户的划款，或者是从非居民账户的收款，可以视作是向境外的划款或者收款，需要相应的交易背景，并进行国际收支申报，而真实性审核的主要责任也更多地由境内银行承担。